Si votre entreprise en Ontario demande le SR&ED, vous pourriez également être admissible au Crédit d’impôt pour l’innovation de l’Ontario (OITC). Les deux programmes sont liés. Vous ne pouvez pas demander l’OITC à moins d’être d’abord admissible au programme fédéral SR&ED. Lorsque vous les utilisez ensemble, ils peuvent vous rembourser une grande partie de vos coûts de R&D en argent comptant. Cela est vrai même si votre société ne doit aucun impôt provincial (Source : Gouvernement de l’Ontario).
C’est important pour les petites et moyennes sociétés qui effectuent des travaux techniques en Ontario. L’OITC ajoute un crédit d’impôt provincial remboursable à votre demande fédérale de SR&ED, en utilisant les mêmes dépenses admissibles.
Le Crédit d’impôt pour l’innovation de l’Ontario est un crédit d’impôt provincial remboursable de 8 % des dépenses admissibles de SR&ED effectuées en Ontario (Source : Gouvernement de l’Ontario, Ministère des Finances).
Voici comment les deux programmes s’imbriquent :
Le SR&ED est le point de départ
Pour demander l’OITC, votre entreprise doit être admissible au crédit d’impôt fédéral pour investissement en SR&ED selon l’article 127 de la Loi de l’impôt sur le revenu et doit déposer le Formulaire T661 pour l’année d’imposition (Source : Gouvernement de l’Ontario).
L’OITC utilise les mêmes dépenses
Les dépenses admissibles à l’OITC sont les coûts de SR&ED que vous déclarez au fédéral, mais seulement ceux engagés en Ontario. Cela inclut généralement :
L’OITC est un calcul distinct
Après avoir préparé votre demande fédérale de SR&ED, l’Ontario applique ses propres règles :
Remboursable même sans impôt à payer
L’OITC est remboursable. Vous pouvez recevoir le crédit en argent, même si votre société ne doit aucun impôt sur le revenu des sociétés en Ontario pour l’année (Source : Gouvernement de l’Ontario).
L’outil de correspondance d’admissibilité de GrantHub peut vous aider à vérifier si votre projet SR&ED et votre société répondent aux exigences supplémentaires de l’Ontario avant de déposer votre demande.
Pour demander le Crédit d’impôt pour l’innovation de l’Ontario, votre société doit répondre à toutes les conditions suivantes (Source : Gouvernement de l’Ontario) :
L’OITC vise les petites et moyennes sociétés. Le crédit diminue si :
N’oubliez pas, ces limites s’appliquent même si votre demande de SR&ED est approuvée.
Le processus de demande fait partie de votre déclaration de revenus habituelle :
Il n’y a pas de formulaire de demande distinct pour l’OITC. Cependant, en cas d’erreur ou de modification de votre demande de SR&ED, votre remboursement de l’OITC sera réduit ou perdu (Source : Gouvernement de l’Ontario).
Croire que l’OITC est automatique sans approbation du SR&ED
Si votre demande de SR&ED est refusée ou réduite, votre OITC le sera également.
Ignorer les limites de revenu ou de capital de l’Ontario
Certaines sociétés se concentrent uniquement sur l’admissibilité technique et oublient les éliminations liées au revenu.
Déclarer des dépenses hors Ontario
Seuls les coûts de SR&ED engagés en Ontario comptent pour l’OITC.
Déposer des formulaires T661 en retard ou incomplets
Des formulaires de SR&ED tardifs ou manquants peuvent retarder ou empêcher votre remboursement de l’OITC.
Q : Puis-je demander l’OITC sans demander le SR&ED?
Non. L’OITC est offert uniquement si vous êtes admissible et déposez une demande fédérale de SR&ED (Source : Gouvernement de l’Ontario).
Q : L’OITC est-il remboursable si mon entreprise n’est pas rentable?
Oui. L’OITC est remboursable, donc vous pouvez recevoir de l’argent même si votre société ne doit aucun impôt en Ontario (Source : Gouvernement de l’Ontario).
Q : L’OITC réduit-il mon crédit fédéral de SR&ED?
Non. L’OITC ne réduit pas votre crédit fédéral de SR&ED, mais les deux crédits utilisent les mêmes dépenses admissibles.
Q : Quel est le remboursement maximal de l’OITC que je peux recevoir?
Pour les années d’imposition débutant après le 31 mai 2016, le remboursement annuel maximal de l’OITC est de 240 000 $, selon la limite de dépenses de 3 millions $ (Source : Gouvernement de l’Ontario).
Q : Que se passe-t-il si l’ARC examine ma demande de SR&ED?
Toute modification de vos coûts admissibles de SR&ED par l’ARC modifiera aussi votre calcul de l’OITC.
Si vous demandez déjà le SR&ED, le Crédit d’impôt pour l’innovation de l’Ontario peut ajouter un avantage remboursable précieux à votre déclaration de revenus. Pour vérifier votre admissibilité à l’OITC et aux autres programmes de R&D canadiens, utilisez les outils de GrantHub pour comparer les programmes et exigences avant de déposer. GrantHub suit les subventions et crédits actifs fédéraux et provinciaux à travers le Canada, vous aidant à trouver les meilleures options pour votre entreprise.
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