De nombreux fabricants canadiens investissent dans les technologies propres, mais il n’est pas toujours évident de comprendre comment le régime fiscal récompense cette transition. Le gouvernement fédéral offre des taux d’imposition des sociétés réduits sur les profits de fabrication admissibles, avec des réductions encore plus importantes pour la fabrication de technologies à zéro émission. Ces incitatifs sont accessibles par le biais de la Déduction pour les profits de fabrication et de transformation (DPFT) et de la Déduction pour la fabrication de technologies à zéro émission, toutes deux administrées par l’Agence du revenu du Canada (ARC) (Source : Agence du revenu du Canada).
Les incitatifs fiscaux pour la fabrication à zéro émission au Canada sont des déductions d’impôt sur le revenu des sociétés. Ils réduisent le taux d’imposition fédéral appliqué aux profits de fabrication admissibles gagnés au Canada.
La DPFT s’applique aux sociétés qui tirent un revenu de la fabrication ou de la transformation de biens au Canada.
Principales règles d’admissibilité :
Il n’y a aucun plafond de financement. L’avantage fiscal dépend du montant de profit de fabrication admissible que votre entreprise déclare pour une année d’imposition donnée (Source : Agence du revenu du Canada).
Cette déduction bonifiée s’applique aux sociétés qui fabriquent des technologies à zéro émission admissibles au Canada. Elle offre un taux d’imposition fédéral encore plus réduit sur les profits admissibles.
Les activités admissibles en technologies à zéro émission incluent :
Pour être admissible, votre société doit toujours respecter la règle des 10 % de revenus de fabrication au Canada et satisfaire aux critères standards de la DPFT (Source : Agence du revenu du Canada; voir aussi Ministère des Finances Canada, Budget 2023).
Des outils comme le sélecteur d’admissibilité de GrantHub peuvent vous aider à filtrer les incitatifs fiscaux et les programmes de subvention par province, secteur et spécialisation en technologies propres en quelques secondes.
Contrairement aux subventions, ces incitatifs ne fournissent pas un montant fixe.
En résumé :
Cela rend les incitatifs fiscaux pour la fabrication à zéro émission particulièrement avantageux pour les fabricants rentables qui planifient des investissements à long terme en technologies propres (Source : Agence du revenu du Canada).
Vous réclamez les deux déductions lors de la production de votre déclaration de revenus des sociétés T2.
Ce que cela implique :
Votre admissibilité dépend de vos activités commerciales et de vos revenus. Plusieurs entreprises consultent un expert fiscal (Source : Agence du revenu du Canada).
Présumer que toute activité en technologies propres est admissible
Seules certaines activités de fabrication sont admissibles. La R-D, l’installation ou la distribution seules peuvent ne pas l’être.
Oublier le seuil de 10 % des revenus
Si vous tombez sous ce seuil, toute votre demande peut être refusée, même si la technologie est admissible.
Inclure des activités exclues
Des activités comme l’extraction de ressources ou l’agriculture sont spécifiquement exclues par la loi.
Confondre déductions et crédits d’impôt remboursables
Ces incitatifs réduisent l’impôt à payer. Ils ne donnent pas droit à un remboursement en argent si votre entreprise n’est pas rentable.
Q : Qu’est-ce que la Déduction pour les profits de fabrication et de transformation (DPFT)?
Il s’agit d’une déduction fédérale qui réduit le taux d’imposition sur les profits de fabrication et de transformation admissibles gagnés au Canada (Source : Agence du revenu du Canada).
Q : Qui est admissible à la déduction pour la fabrication de technologies à zéro émission?
Les sociétés qui fabriquent des technologies propres admissibles comme des systèmes d’énergie renouvelable, des batteries, des VE, de l’équipement pour l’hydrogène et, si la proposition est adoptée, des technologies nucléaires admissibles peuvent l’être (Source : Agence du revenu du Canada; Ministère des Finances Canada, Budget 2023).
Q : Y a-t-il un montant maximal de financement?
Non. Il n’y a pas de plafond. L’avantage fiscal dépend du revenu imposable admissible de votre société (Source : Agence du revenu du Canada).
Q : Ma société doit-elle fabriquer exclusivement au Canada?
Non, mais au moins 10 % des revenus bruts doivent provenir de la fabrication au Canada. L’exercice d’activités commerciales actives à l’extérieur du Canada peut rendre la société inadmissible à la déduction, selon la Loi de l’impôt sur le revenu (Source : Agence du revenu du Canada).
Q : Puis-je combiner cela avec le programme RS&DE ou d’autres incitatifs fiscaux?
Oui. Les déductions basées sur le revenu comme la DPFT peuvent généralement être combinées avec des incitatifs basés sur les dépenses comme le programme RS&DE, sous réserve des règles fiscales standards (Source : Agence du revenu du Canada).
Les incitatifs fiscaux pour la fabrication à zéro émission au Canada peuvent réduire considérablement votre facture d’impôt sur les sociétés si vos activités et revenus sont admissibles. Le principal défi est de confirmer votre admissibilité et de comprendre comment ces déductions s’intègrent avec les autres programmes fédéraux et provinciaux.
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