Si votre entreprise ontarienne confie des travaux de recherche à une université ou à un laboratoire hospitalier, le Crédit d’impôt ontarien pour les instituts de recherche des entreprises (BRITC) peut offrir un crédit d’impôt remboursable de 20 % sur ces coûts. Le défi consiste à savoir quels partenaires de recherche sont réellement admissibles. De nombreuses demandes sont retardées ou refusées parce que le contrat a été signé avec le mauvais type d’organisation.
Ce guide explique qui est considéré comme un institut de recherche admissible, ce que votre contrat doit inclure, comment présenter une demande et comment le crédit fonctionne en pratique.
Le Crédit d’impôt ontarien pour les instituts de recherche des entreprises offre un crédit d’impôt ontarien remboursable de 20 % aux sociétés qui confient, par contrat, des travaux de recherche scientifique et de développement expérimental (RS&DE) à des instituts de recherche approuvés en Ontario (Source : Gouvernement de l’Ontario).
Faits saillants :
Les travaux doivent constituer de la RS&DE et être réalisés en Ontario en vertu d’un contrat conclu avec un institut de recherche admissible (Source : ministère des Finances de l’Ontario).
Toutes les organisations de recherche ne sont pas admissibles. La province limite l’admissibilité afin de s’assurer que seuls les instituts de recherche publics en bénéficient.
Pour être admissible au Crédit d’impôt ontarien pour les instituts de recherche des entreprises, votre partenaire de recherche doit appartenir à l’une des catégories suivantes (Source : Gouvernement de l’Ontario) :
Universités ontariennes
Universités financées par des fonds publics et situées en Ontario
Collèges communautaires ontariens
Y compris les divisions de recherche appliquée au sein des collèges
Instituts de recherche hospitaliers
Généralement de grands hôpitaux universitaires disposant de structures de recherche formelles
Ontario Centre of Innovation (OCI), anciennement Ontario Centres of Excellence (OCE)
Ou des organisations opérant en Ontario dans le cadre du programme fédéral Network of Centres of Excellence (NCE)
Organismes de recherche désignés sans but lucratif
Doivent être approuvés et fonctionner sur une base sans but lucratif
Si votre partenaire de recherche ne correspond pas clairement à l’un de ces groupes, les dépenses ne seront pas admissibles — même si les travaux constituent de la RS&DE.
Ces partenaires sont souvent à l’origine de confusion et de demandes refusées :
Votre entreprise ne peut pas être liée à l’institut de recherche. Une propriété partagée, un contrôle ou une influence, même indirects, peuvent rendre la demande non admissible (Source : ministère des Finances de l’Ontario).
Avoir le bon partenaire ne représente que la moitié de l’équation. Le contrat lui-même est déterminant.
Votre entente doit démontrer que :
Des contrats faibles ou imprécis déclenchent souvent des vérifications. L’outil de correspondance d’admissibilité de GrantHub vous aide à repérer les programmes admissibles selon la province et la structure de financement avant de vous engager dans un partenariat.
La demande de BRITC comprend les principales étapes suivantes :
Confirmer l’admissibilité
Assurez-vous que votre partenaire de recherche figure sur la liste approuvée et que votre projet constitue de la RS&DE.
Rédiger un contrat solide
Veillez à ce que l’entente précise clairement que les travaux seront effectués en Ontario, par un institut admissible, et que votre entreprise utilisera les résultats.
Suivre et documenter les dépenses
Conservez des dossiers détaillés de tous les paiements et des jalons du projet.
Produire la demande
Incluez la demande de BRITC avec votre déclaration d’impôt des sociétés de l’Ontario, en joignant tous les documents justificatifs.
Répondre aux examens, au besoin
Soyez prêt à fournir des renseignements supplémentaires si le ministère des Finances en fait la demande.
Si vous êtes une petite ou moyenne entreprise, le BRITC peut être combiné à d’autres mesures incitatives.
Toutefois, vous ne pouvez pas demander deux fois la même dépense pour le calcul d’un même crédit. La coordination est essentielle (Source : Gouvernement de l’Ontario).
Pour un contexte plus large, consultez également :
Certains laboratoires fonctionnent comme des entités distinctes à but lucratif. Vérifiez toujours la structure juridique de l’institut.
Même des liens de propriété indirects peuvent rendre la demande non admissible.
Les études de marché, les essais de produits ou l’ingénierie de routine ne sont pas considérés comme de la RS&DE.
Les montants dépassant le plafond annuel ne génèrent aucun crédit additionnel.
Q : Le Crédit d’impôt ontarien pour les instituts de recherche des entreprises est-il remboursable?
Oui. Le BRITC est entièrement remboursable, même si votre société ne doit aucun impôt sur le revenu des sociétés en Ontario (Source : Gouvernement de l’Ontario).
Q : Les jeunes entreprises peuvent-elles demander le BRITC?
Oui, à condition que la jeune entreprise soit constituée en société, dispose d’un établissement stable en Ontario et respecte toutes les règles d’admissibilité.
Q : Les hôpitaux sont-ils considérés comme des partenaires de recherche admissibles?
Oui. Les instituts de recherche hospitaliers, en particulier ceux associés à des hôpitaux universitaires, sont explicitement admissibles.
Q : Puis-je demander le BRITC pour des travaux de recherche réalisés à l’extérieur de l’Ontario?
Non. Les travaux de RS&DE doivent être réalisés en Ontario par un institut de recherche admissible.
Q : Quel est le crédit maximal que je peux recevoir chaque année?
Le crédit annuel maximal est de 4 millions $, calculé sur la base de 20 millions $ de dépenses admissibles (Source : ministère des Finances de l’Ontario).
Le choix du bon partenaire de recherche est l’une des décisions les plus importantes dans le cadre du BRITC. Une erreur d’admissibilité peut coûter à votre entreprise des millions de dollars en crédits remboursables.
GrantHub suit des centaines de programmes actifs de subventions et de crédits d’impôt partout au Canada — y compris les mesures incitatives ontariennes liées à la RS&DE — afin que vous puissiez vérifier lesquels correspondent au profil de votre entreprise avant de signer un contrat de recherche.
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