Si votre société gagne un revenu d’entreprise au Canada, la déduction accordée aux petites entreprises (DAPE) peut réduire votre taux d’imposition fédéral des sociétés à 9 % sur les profits admissibles. Mais toutes les entreprises n’y ont pas droit. Plusieurs sociétés perdent une partie ou la totalité de la déduction à cause de revenus passifs ou de problèmes de structure corporative. Connaître les règles avant la période des impôts vous aide à éviter les mauvaises surprises et à planifier votre croissance avec confiance.
(Source : Gouvernement du Canada – ARC)
La déduction accordée aux petites entreprises (DAPE) est une déduction fiscale fédérale. Elle réduit le montant de l’impôt sur le revenu des sociétés de la Partie I que votre entreprise doit payer sur le revenu admissible. L’Agence du revenu du Canada (ARC) administre le programme.
(Source : Gouvernement du Canada – ARC)
Pour être admissible à la déduction accordée aux petites entreprises, votre entreprise doit être une société privée sous contrôle canadien (SPCC) pendant toute l’année d’imposition.
Cela signifie que votre société :
Les sociétés publiques et les sociétés contrôlées par des étrangers ne sont pas admissibles.
(Source : Gouvernement du Canada – ARC)
La DAPE ne s’applique qu’au revenu d’entreprise actif (REA) gagné au Canada. Cela inclut généralement le revenu provenant de :
Elle ne s’applique pas à :
Si votre société gagne à la fois des revenus actifs et passifs, seule la partie active peut être admissible.
(Source : Gouvernement du Canada – ARC)
Le revenu maximal que vous pouvez réclamer pour la déduction accordée aux petites entreprises est de 500 000 $ par année. C’est ce qu’on appelle la limite d’affaires.
Points clés :
Le revenu supérieur à 500 000 $ est imposé au taux général des sociétés, mais vous pouvez tout de même réclamer la DAPE sur les premiers 500 000 $.
(Source : Gouvernement du Canada – ARC)
Les revenus de placement passifs peuvent réduire ou éliminer votre DAPE.
Voici comment la règle fonctionne :
Cette règle s’applique même si le revenu passif provient de placements détenus à l’intérieur de la société.
(Source : Gouvernement du Canada – ARC)
Les grandes sociétés peuvent aussi perdre l’accès à la déduction accordée aux petites entreprises.
Le capital imposable inclut les capitaux propres des actionnaires, les bénéfices non répartis et certaines dettes.
(Source : Gouvernement du Canada – ARC)
La déduction accordée aux petites entreprises n’est pas automatique. Pour la réclamer, vous devez :
Des erreurs ou des annexes manquantes peuvent retarder votre cotisation ou réduire votre déduction. Des outils comme le sélecteur d’admissibilité de GrantHub peuvent vous aider à vérifier rapidement si des programmes fiscaux comme la DAPE conviennent à votre entreprise avant de produire votre déclaration.
Penser que la DAPE est une subvention
La DAPE ne fait que réduire votre facture d’impôt. Elle ne vous remet pas d’argent et n’est pas remboursable.
Ignorer les limites sur les revenus passifs
Les revenus de placement à l’intérieur de votre société peuvent discrètement réduire ou éliminer votre limite d’affaires.
Oublier les règles sur les sociétés associées
Si vous possédez plus d’une société et que vous ne répartissez pas correctement la limite d’affaires, l’ARC pourrait examiner votre déclaration.
Omettre la demande dans votre T2
L’ARC ne vous accordera pas la déduction si l’Annexe 23 est manquante ou mal remplie.
Q : Qu’est-ce que la déduction accordée aux petites entreprises au Canada ?
La déduction accordée aux petites entreprises est une déduction fiscale fédérale qui réduit le taux d’imposition des sociétés à 9 % sur le revenu d’entreprise actif admissible gagné par les SPCC. Elle s’applique jusqu’à 500 000 $ de revenu si toutes les conditions sont respectées.
(Source : Gouvernement du Canada – ARC)
Q : Qui est admissible à la déduction accordée aux petites entreprises ?
Les sociétés privées sous contrôle canadien qui gagnent un revenu d’entreprise actif au Canada peuvent être admissibles. Les revenus passifs, le capital imposable et les sociétés associées peuvent réduire ou éliminer l’admissibilité.
(Source : Gouvernement du Canada – ARC)
Q : La déduction accordée aux petites entreprises est-elle remboursable ?
Non. La DAPE ne fait que réduire l’impôt des sociétés à payer. Si votre société ne doit pas d’impôt, il n’y a pas de remboursement.
(Source : Gouvernement du Canada – ARC)
Q : Comment le revenu de placement passif affecte-t-il la DAPE ?
Un revenu passif de plus de 50 000 $ réduit votre limite d’affaires de 500 000 $. À 150 000 $ de revenu passif, la déduction est complètement éliminée.
(Source : Gouvernement du Canada – ARC)
Q : Les sociétés associées partagent-elles la DAPE ?
Oui. Les sociétés associées doivent partager la même limite d’affaires de 500 000 $ et la répartir entre elles chaque année.
(Source : Gouvernement du Canada – ARC)
Après la FAQ, rappelez-vous que GrantHub suit des centaines de programmes actifs de subventions et d’incitatifs fiscaux partout au Canada. Vérifiez lesquels correspondent à votre profil d’entreprise pour ne pas passer à côté de financement au-delà de la DAPE.
La déduction accordée aux petites entreprises peut permettre à votre société d’économiser des milliers de dollars chaque année, mais seulement si vous respectez toutes les règles. Avant de croître, d’investir ou de modifier la structure de votre société, il est utile de voir comment les règles fiscales et les programmes de financement fonctionnent ensemble. GrantHub aide les propriétaires d’entreprises canadiennes à comparer les subventions, crédits d’impôt et déductions en un seul endroit afin que vous puissiez planifier avec confiance.
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