How to Claim the Ontario Innovation Tax Credit (OITC)

Comment demander le Crédit d’impôt pour l’innovation de l’Ontario (OITC)

Si votre entreprise ontarienne investit dans la recherche et le développement, vous pourriez passer à côté d’un soutien précieux. Le Crédit d’impôt pour l’innovation de l’Ontario (OITC) est un crédit d’impôt provincial remboursable qui peut retourner jusqu’à 240 000 $ par année aux sociétés admissibles, même si vous ne devez aucun impôt des sociétés en Ontario (Source : Gouvernement de l’Ontario). Demander le Crédit d’impôt pour l’innovation de l’Ontario correctement vous aide à maximiser votre remboursement.

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Qu’est-ce que le Crédit d’impôt pour l’innovation de l’Ontario?

Le Crédit d’impôt pour l’innovation de l’Ontario est un crédit d’impôt remboursable de 8 % pour les travaux admissibles de recherche scientifique et développement expérimental (RS&DE) réalisés en Ontario. Il est géré par le ministère des Finances de l’Ontario et fonctionne en lien étroit avec votre demande fédérale de RS&DE (Source : Gouvernement de l’Ontario).

Vous ne pouvez pas demander l’OITC séparément. Il doit être demandé conjointement avec le Crédit d’impôt à l’investissement fédéral pour la RS&DE.

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Qui est admissible au Crédit d’impôt pour l’innovation de l’Ontario?

Pour demander le Crédit d’impôt pour l’innovation de l’Ontario, votre société doit remplir toutes les conditions suivantes :

• Être une société privée sous contrôle canadien (SPCC)
• Avoir un établissement permanent en Ontario
• Réaliser des activités de RS&DE en Ontario durant l’année d’imposition
• Être admissible au Crédit d’impôt à l’investissement fédéral pour la RS&DE selon l’article 127 de la Loi de l’impôt sur le revenu
• Déposer le formulaire fédéral T661 pour les dépenses de RS&DE
• Ne pas être exemptée de l’impôt des sociétés de l’Ontario

(Source : Gouvernement de l’Ontario)

Limites de revenu et de capital

L’OITC est conçu pour les petites et moyennes sociétés :

• La limite de 3 millions de dollars en dépenses de RS&DE est réduite si :
  • Le revenu imposable fédéral de l’année précédente dépasse 500 000 $
  • Le crédit est complètement éliminé à 800 000 $ de revenu imposable
• Le crédit est également réduit si le capital imposable de l’année précédente dépasse 25 millions de dollars

(Source : Gouvernement de l’Ontario)

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Quelle est la valeur du Crédit d’impôt pour l’innovation de l’Ontario?

Pour les années d’imposition commençant après le 31 mai 2016, les principaux détails sont :

• Taux du crédit : 8 % des dépenses de RS&DE admissibles
• Dépenses admissibles maximales : 3 millions de dollars
• Crédit annuel maximal : 240 000 $
• Remboursable : Oui — payé même si aucun impôt ontarien n’est payable

Pour les années d’imposition qui chevauchent le 1er juin 2016, le taux est calculé au prorata. Pour les années se terminant avant cette date, le taux était de 10 % (Source : Gouvernement de l’Ontario).

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Quelles dépenses sont admissibles?

Les dépenses admissibles doivent aussi respecter les règles fédérales de la RS&DE et être déclarées sur le formulaire T661. Exemples courants :

• Salaires et traitements des employés réalisant de la RS&DE
• Matériaux consommés ou transformés dans le cadre de la RS&DE
• Certains frais généraux selon le montant forfaitaire prescrit
• Paiements contractuels liés à la RS&DE effectuée en Ontario

Seules les dépenses engagées en Ontario sont admissibles au Crédit d’impôt pour l’innovation de l’Ontario (Source : Gouvernement de l’Ontario).

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Comment demander le Crédit d’impôt pour l’innovation de l’Ontario : étape par étape

Voici comment la plupart des entreprises demandent le Crédit d’impôt pour l’innovation de l’Ontario :

1. Préparez votre demande fédérale de RS&DE

   • Remplissez le formulaire T661 avec des informations techniques et financières détaillées.

2. Déposez votre déclaration de revenus des sociétés fédérale (T2)

   • Incluez tous les annexes et formulaires de soutien de la RS&DE.

3. Demandez l’OITC sur votre déclaration de revenus des sociétés de l’Ontario

   • L’OITC est demandé dans le cadre de votre déclaration T2 de l’Ontario, et non dans une demande distincte.

4. Conservez des dossiers détaillés

   • L’ARC et l’Ontario peuvent examiner votre demande de RS&DE, ce qui affecte votre admissibilité à l’OITC.

(Source : Gouvernement de l’Ontario)

Des outils comme le sélecteur d’admissibilité de GrantHub peuvent vous aider à filtrer les crédits liés à la RS&DE par province et taille d’entreprise en quelques secondes, pour savoir quoi préparer avant de déposer.

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Erreurs courantes à éviter

• Présumer que vous êtes admissible sans demande fédérale de RS&DE
  Si votre demande fédérale de RS&DE est refusée ou réduite, votre OITC sera également réduit.

• Oublier les réductions selon le revenu ou le capital
  Plusieurs entreprises surestiment leur crédit sans appliquer correctement le seuil de revenu de 500 000 $.

• Déclarer des dépenses hors Ontario
  Seule la RS&DE réalisée en Ontario compte, même si votre société opère ailleurs.

• Documentation technique insuffisante
  De mauvaises descriptions de RS&DE peuvent entraîner des examens et retarder les remboursements fédéraux et provinciaux.

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Foire aux questions

Q : Le Crédit d’impôt pour l’innovation de l’Ontario est-il remboursable?
Oui. L’OITC est entièrement remboursable, même si votre société ne doit aucun impôt des sociétés de l’Ontario (Source : Gouvernement de l’Ontario).

Q : Les startups sans revenus peuvent-elles demander l’OITC?
Oui, tant que la société respecte les règles d’admissibilité de la RS&DE et les seuils de revenu. Plusieurs jeunes entreprises technologiques y ont accès.

Q : Dois-je demander l’OITC séparément de la RS&DE?
Non. L’OITC est demandé dans votre déclaration de revenus des sociétés de l’Ontario après avoir déposé votre demande fédérale de RS&DE (Source : Gouvernement de l’Ontario).

Q : Quel est le montant maximal du Crédit d’impôt pour l’innovation de l’Ontario?
Pour la plupart des années fiscales actuelles, le crédit maximal est de 240 000 $, basé sur 3 millions de dollars de dépenses de RS&DE admissibles à un taux de 8 % (Source : Gouvernement de l’Ontario).

Q : Combien de temps faut-il pour recevoir le remboursement de l’OITC?
Le délai dépend du traitement par l’ARC et l’Ontario, surtout si votre demande de RS&DE est examinée. Les retards sont fréquents si la documentation est incomplète.

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Prochaines étapes

Demander le Crédit d’impôt pour l’innovation de l’Ontario commence par la compréhension de votre admissibilité à la RS&DE et des seuils de revenu. GrantHub suit des centaines de programmes actifs de subventions et de crédits d’impôt partout au Canada, y compris les incitatifs liés à la RS&DE, afin que vous puissiez voir lesquels conviennent à votre profil d’entreprise avant de déposer.