Si vous exploitez une société canadienne, l’impôt fédéral sur les sociétés peut sembler élevé—surtout dans les premières années de croissance. La déduction accordée aux petites entreprises (DPE) vise à alléger ce fardeau en réduisant le taux d’imposition fédéral sur le revenu admissible. Pour les petites entreprises admissibles, cela fait passer le taux fédéral à 9 % sur les premiers 500 000 $ de revenu d’entreprise actif, ce qui représente une économie majeure comparativement au taux général des sociétés (Source : Gouvernement du Canada).
La déduction accordée aux petites entreprises (DPE) est une déduction fiscale fédérale, et non une subvention en espèces. Elle s’applique aux sociétés privées sous contrôle canadien (SPCC) et réduit le montant de l’impôt sur le revenu des sociétés de la Partie I que vous devez sur le revenu admissible.
Voici comment elle réduit votre taux d’imposition fédéral des sociétés :
Cela signifie que la DPE réduit le taux d’imposition fédéral de 19 points de pourcentage sur le revenu admissible (de 28 % à 9 %) (Source : Gouvernement du Canada).
Important : Les provinces et territoires appliquent leurs propres taux pour les petites entreprises. La DPE n’affecte que la portion fédérale de votre impôt sur les sociétés.
Pour bénéficier de la déduction accordée aux petites entreprises, votre société doit répondre à toutes les conditions suivantes :
Qui n’est pas admissible :
(Source : Gouvernement du Canada)
La déduction complète s’applique sur les premiers 500 000 $ de revenu d’entreprise actif. Toutefois, cette limite peut être réduite dans deux situations clés :
Si votre société gagne trop de revenu passif (comme des intérêts, des dividendes ou des revenus de location) :
Pour chaque 1 $ de revenu passif au-dessus de 50 000 $, votre limite des affaires de 500 000 $ est réduite de 5 $ (Source : Gouvernement du Canada).
Si votre entreprise est associée à d’autres sociétés (par exemple, propriété ou contrôle partagé) :
Cette règle empêche les propriétaires d’entreprises de multiplier la déduction en divisant les activités entre plusieurs sociétés.
La DPE n’est pas automatique—vous devez la demander lors de votre déclaration de revenus des sociétés T2.
Les étapes clés incluent :
La plupart des logiciels comptables effectuent le calcul, mais les décisions d’admissibilité demeurent cruciales. Des outils comme le filtre d’admissibilité de GrantHub peuvent vous aider à filtrer les programmes par province et structure d’entreprise en quelques secondes, surtout puisque les règles fiscales peuvent influencer votre admissibilité aux subventions et crédits.
(Source : Gouvernement du Canada)
Croire que la DPE est une subvention en espèces
La déduction accordée aux petites entreprises ne fait que réduire l’impôt à payer. Il n’y a aucun remboursement si vous n’avez pas de revenu imposable.
Ignorer les limites sur le revenu passif
Même les sociétés d’exploitation rentables peuvent perdre la déduction si le revenu passif dépasse 50 000 $.
Oublier les règles sur les sociétés associées
L’ARC réévalue souvent lorsque les sociétés ne partagent pas correctement la limite de 500 000 $.
Appliquer le taux des petites entreprises à tous les revenus
Seul le revenu d’entreprise actif est admissible. Les revenus de placement et de services déterminés peuvent ne pas l’être.
Q : Quel est le taux d’imposition fédéral des sociétés avec la déduction accordée aux petites entreprises ?
Pour les SPCC admissibles, le taux fédéral est de 9 % sur les premiers 500 000 $ de revenu d’entreprise actif (Source : Gouvernement du Canada).
Q : La déduction accordée aux petites entreprises est-elle remboursable ?
Non. La DPE est une déduction fiscale qui réduit l’impôt à payer. Elle ne crée pas de remboursement en soi.
Q : Est-ce que toutes les petites entreprises ont droit à la DPE ?
Non. Seules les sociétés privées sous contrôle canadien qui gagnent un revenu d’entreprise actif au Canada sont admissibles, et des limites s’appliquent.
Q : Comment le revenu passif affecte-t-il la déduction accordée aux petites entreprises ?
Dès que le revenu passif dépasse 50 000 $, la limite des affaires est réduite. À 150 000 $, la déduction est complètement éliminée (Source : Gouvernement du Canada).
Q : Dois-je faire une demande séparée pour la DPE ?
Aucune demande séparée n’est requise. Elle est demandée dans le cadre de votre déclaration annuelle de revenus des sociétés T2.
La déduction accordée aux petites entreprises peut réduire considérablement votre taux d’imposition fédéral des sociétés—à condition de respecter les règles. Plusieurs règles fiscales peuvent influencer votre admissibilité aux subventions, crédits et programmes provinciaux. GrantHub suit des centaines de programmes de subvention actifs à travers le Canada—vérifiez ceux qui correspondent à votre profil d’entreprise et voyez comment économies d’impôt et financement peuvent fonctionner ensemble.
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