Si votre entreprise de logiciels développe de nouvelles technologies ou résout des problèmes techniques complexes, vous pourriez déjà être admissible aux crédits d’impôt remboursables pour la RS&DE. Le programme de la Recherche scientifique et développement expérimental (RS&DE) est le plus important incitatif à la R-D au Canada et il est largement utilisé par les entreprises de logiciels et SaaS. Pour les sociétés privées sous contrôle canadien (SPCC) admissibles, la RS&DE peut rembourser jusqu’à 35 % des coûts de R-D admissibles en argent comptant, même si votre entreprise n’est pas encore rentable (Source : Agence du revenu du Canada).
Ce guide explique comment les entreprises de logiciels peuvent être admissibles à la RS&DE et aux crédits d’impôt remboursables. Il couvre les travaux admissibles, les dépenses admissibles et comment éviter les erreurs courantes.
Le Programme de la recherche scientifique et du développement expérimental (RS&DE) est un programme fédéral géré par l’Agence du revenu du Canada (ARC). La RS&DE offre deux principaux avantages :
Pour les entreprises de logiciels, la RS&DE concerne l’avancement technologique, et non les résultats commerciaux. Vous n’avez pas besoin de lancer un produit ou de générer des revenus pour être admissible (Source : Agence du revenu du Canada).
Les entreprises de logiciels peuvent être admissibles si elles respectent les exigences suivantes :
Les crédits d’impôt remboursables pour la RS&DE sont principalement destinés aux sociétés privées sous contrôle canadien (SPCC) qui respectent certaines limites de revenu et de capital (Source : Agence du revenu du Canada).
La plupart des demandes de RS&DE en logiciels sont acceptées ou refusées selon la façon dont le travail cadre avec la définition de développement expérimental de l’ARC.
Pour être admissible, votre projet logiciel doit inclure les cinq éléments suivants :
Incertitude technologique
Vous ne pouviez pas atteindre facilement le résultat souhaité en utilisant les connaissances, outils ou pratiques standards existants.
Avancement technologique
Le travail visait à faire progresser la technologie sous-jacente, et non simplement à améliorer un processus interne de votre entreprise.
Hypothèses
Vous avez formulé des idées testables sur la façon de surmonter l’incertitude.
Enquête ou expérimentation systématique
Vous avez suivi un processus structuré tel que le prototypage, les tests, l’itération et l’analyse.
Dossiers détaillés
Vous avez conservé une documentation en temps réel comme des validations de code, résultats de tests, notes de conception et journaux de sprints.
Les activités logicielles admissibles incluent souvent :
La programmation de routine, la refonte d’interface, la correction de bogues et le portage d’un logiciel vers une nouvelle plateforme ne sont pas admissibles en soi (Source : Agence du revenu du Canada).
Les taux de crédit d’impôt de la RS&DE dépendent de la structure de votre entreprise.
Les SPCC admissibles peuvent recevoir :
Remboursable signifie que l’ARC peut émettre un remboursement en argent, même si vous ne devez aucun impôt (Source : Agence du revenu du Canada).
Les jeunes entreprises logicielles utilisent souvent la RS&DE comme source de financement clé. Des outils comme le sélecteur d’admissibilité de GrantHub peuvent vous aider à vérifier la RS&DE et les programmes de crédits d’impôt connexes selon la structure de l’entreprise et la province.
Vous ne pouvez réclamer que les coûts qui appuient directement les travaux de RS&DE admissibles. Les dépenses couramment admissibles incluent :
Les coûts de marketing, le soutien à la clientèle, l’ingénierie des ventes et l’hébergement infonuagique pour les systèmes en production ne sont pas admissibles (Source : Agence du revenu du Canada).
Il est essentiel de conserver une bonne documentation. Sauvegardez des dossiers en temps réel comme les journaux Git, données de test et notes de conception. Les dossiers reconstitués sont risqués et peuvent entraîner le refus de la demande.
Si le travail utilise des méthodes connues avec des résultats prévisibles, l’ARC le refusera. Mettez l’accent sur l’incertitude et l’expérimentation.
Les examinateurs de l’ARC sont des ingénieurs, pas des investisseurs. Expliquez le problème technique, pas l’occasion de marché.
Vous devez déposer votre demande de RS&DE dans les 18 mois suivant la fin de votre exercice financier. Les demandes tardives ne sont pas acceptées.
Conservez des preuves en temps réel comme les validations de code, les données de test et les itérations de conception. Ne vous fiez pas à des dossiers créés après coup.
Q : La RS&DE est-elle remboursable pour les jeunes entreprises logicielles sans revenus?
Oui. Les SPCC admissibles peuvent recevoir des crédits d’impôt remboursables pour la RS&DE même sans revenus ou en cas de perte (Source : Agence du revenu du Canada).
Q : Le développement agile ou basé sur les sprints est-il admissible à la RS&DE?
Oui, tant que les sprints traitent de l’incertitude technologique et incluent une expérimentation systématique. L’agilité seule ne garantit pas l’admissibilité.
Q : Puis-je demander la RS&DE et d’autres subventions en même temps?
Oui, mais l’aide gouvernementale doit être déclarée et peut réduire les dépenses admissibles à la RS&DE. Les règles de cumul s’appliquent (Source : Agence du revenu du Canada).
Q : Quelle est la date limite de dépôt pour la RS&DE?
Votre demande doit être déposée au plus tard 18 mois après la fin de l’année d’imposition au cours de laquelle les dépenses ont été engagées.
Q : Les entreprises SaaS sont-elles admissibles à la RS&DE?
Oui. Les entreprises SaaS sont souvent admissibles lorsqu’elles développent de nouveaux systèmes backend, infrastructures ou algorithmes qui répondent aux critères de la RS&DE.
Les crédits d’impôt remboursables de la RS&DE peuvent retourner des sommes importantes aux entreprises de logiciels admissibles. Vos travaux et votre documentation doivent respecter les normes de l’ARC. GrantHub suit tous les programmes actifs de crédits d’impôt et de subventions fédéraux et provinciaux au Canada—y compris la RS&DE—et vous aide à vérifier ceux qui correspondent au profil de votre entreprise logicielle avant de déposer.
Le gouvernement canadien a financé plus de 400 000 entreprises à travers 1,27 million de subventions et contributions. Vérifiez votre admissibilité en 60 secondes.