Si votre entreprise effectue de la R-D au Canada, le programme fédéral Scientific Research and Experimental Development (SR&ED) n’est qu’une partie de l’équation. La plupart des provinces offrent leurs propres crédits d’impôt pour la R-D que vous pouvez demander en plus du SR&ED, à condition de respecter les règles de coordination. Pour les entreprises établies en Saskatchewan, l’utilisation combinée des deux crédits peut réduire vos coûts de R-D après impôt jusqu’à 60 % des dépenses admissibles chaque année (Source : Gouvernement de la Saskatchewan; ARC).
Ce guide explique comment les crédits d’impôt provinciaux pour la R-D fonctionnent avec le SR&ED fédéral, avec un accent pratique sur le crédit d’impôt pour la R-D de la Saskatchewan.
Le SR&ED est un programme fédéral. Il soutient les travaux de R-D admissibles au moyen de crédits d’impôt à l’investissement (CII) sur des dépenses admissibles telles que les salaires, les matériaux et certains frais généraux (Source : Agence du revenu du Canada).
Les crédits d’impôt provinciaux pour la R-D sont des programmes distincts. Chaque province fixe ses propres taux, règles de remboursement et coûts admissibles. Vous les demandez généralement par l’entremise de votre déclaration de revenus des sociétés provinciale, et non uniquement auprès de l’ARC.
Principe clé de coordination :
Cela évite de demander deux fois la même dépense.
Le crédit d’impôt pour la R-D de la Saskatchewan est conçu pour compléter le SR&ED fédéral, et non pour le remplacer.
La plupart des coûts admissibles au SR&ED sont également admissibles au crédit de la Saskatchewan, comme les salaires de R-D et les dépenses connexes engagées en Saskatchewan.
Voici un exemple simplifié :
Vous obtenez un soutien important des deux crédits, mais seulement si vous les demandez correctement.
Des outils comme l’outil de correspondance d’admissibilité de GrantHub peuvent vous aider à filtrer les programmes par province et par industrie en quelques secondes. C’est particulièrement utile lorsque vous exercez vos activités dans plus d’une province.
Bien que la Saskatchewan soit au centre de ce guide, il est utile de comprendre l’approche des autres provinces en matière de coordination.
Les règles varient, mais le principe demeure le même : les crédits provinciaux réduisent l’assiette des dépenses du SR&ED.
Comprendre le moment des démarches aide à éviter les nouvelles cotisations.
La plupart des crédits d’impôt pour la R-D, y compris celui de la Saskatchewan, suivent votre date limite de production des déclarations de revenus des sociétés, généralement six mois après la fin de votre exercice (Source : Gouvernement de la Saskatchewan).
Les crédits provinciaux pour la R-D doivent réduire votre assiette du SR&ED. Omettre cet ajustement peut déclencher des examens de l’ARC.
Les taux de crédit, la remboursabilité et les coûts admissibles varient considérablement. Le crédit remboursable de 10 % de la Saskatchewan pour les SPCC n’est pas universel.
Seule la R-D effectuée en Saskatchewan est admissible au crédit de la Saskatchewan, même si votre société y est enregistrée.
Une planification tardive limite votre capacité à structurer correctement les projets, la paie et la documentation.
Q : Puis-je demander le SR&ED et le crédit d’impôt pour la R-D de la Saskatchewan pour un même projet ?
Oui. Vous pouvez demander les deux pour un même projet de R-D, à condition de coordonner les dépenses et de réduire votre demande de SR&ED du montant du crédit provincial (Source : ARC; Gouvernement de la Saskatchewan).
Q : Le crédit d’impôt pour la R-D de la Saskatchewan est-il remboursable ?
Il est remboursable pour les sociétés privées sous contrôle canadien. Pour les autres sociétés, il est non remboursable et ne peut que réduire l’impôt à payer (Source : Gouvernement de la Saskatchewan).
Q : Ai-je besoin d’une documentation distincte pour les crédits provinciaux pour la R-D ?
Oui. Bien qu’il y ait un chevauchement avec les dossiers du SR&ED, les provinces peuvent exiger leurs propres annexes, registres de paie et preuves que les travaux ont été effectués dans la province.
Q : Que se passe-t-il si j’exerce mes activités dans plusieurs provinces ?
Vous pouvez être admissible à plus d’un crédit provincial pour la R-D, mais uniquement pour les dépenses engagées dans chaque province. La coordination avec le SR&ED devient alors plus complexe.
Q : Les partenariats ou les travailleurs autonomes peuvent-ils demander le crédit de la Saskatchewan ?
Non. Le crédit d’impôt pour la R-D de la Saskatchewan est offert uniquement aux sociétés (Source : Gouvernement de la Saskatchewan).
Les crédits d’impôt provinciaux pour la R-D peuvent accroître la portée de votre demande de SR&ED, mais seulement si vous les planifiez ensemble. GrantHub suit des centaines de programmes de subvention et de crédits d’impôt actifs à travers le Canada — vérifiez lesquels correspondent au profil de votre entreprise avant de produire votre déclaration.
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