Comment fonctionnent les revenus étrangers et les crédits d’impôt pour impôt étranger au Canada

Si votre société canadienne gagne des revenus à l’extérieur du Canada, vous pourriez devoir payer de l’impôt dans deux pays sur les mêmes sommes. Le système canadien de crédits d’impôt pour impôt étranger aide à prévenir cette double imposition. Ce guide s’adresse aux entreprises canadiennes et explique comment les revenus étrangers et les crédits d’impôt au Canada peuvent aider à réduire l’impôt de votre entreprise.

Les crédits d’impôt pour impôt étranger ne sont pas des subventions et ne versent pas d’argent comptant. Ils réduisent votre impôt lorsque vous respectez les règles établies par l’Agence du revenu du Canada (ARC) et votre province ou territoire. (Source : Agence du revenu du Canada)

Comment le Canada impose les revenus étrangers

Les sociétés canadiennes paient de l’impôt sur leur revenu mondial. Cela signifie que votre entreprise doit déclarer les revenus gagnés dans d’autres pays, même si vous y avez déjà payé de l’impôt.

Les revenus étrangers se classent généralement en deux catégories :

Revenus d’entreprise étrangers
Argent gagné en exploitant une entreprise à l’extérieur du Canada, par exemple une succursale ou un bureau dans un autre pays.
Revenus étrangers hors entreprise (revenus de placement)
Revenus passifs tels que les intérêts, dividendes, loyers ou redevances provenant de sources étrangères.

Le Canada offre différents crédits d’impôt pour impôt étranger selon le type de revenu.

Crédit d’impôt fédéral pour revenus d’entreprise étrangers

Si votre société a des revenus d’entreprise étrangers, vous pourriez être en mesure de demander le crédit d’impôt fédéral pour revenus d’entreprise étrangers.

Faits clés :

Utilisé uniquement pour les revenus d’entreprise étrangers (et non les revenus de placement)
Calculé pour chaque pays à l’aide de l’annexe 21 de l’ARC
Réduit l’impôt fédéral des sociétés de la partie I
Les crédits inutilisés peuvent être reportés rétroactivement sur 3 ans ou prospectivement sur 10 ans

Pour être admissible :

Votre société doit payer l’impôt canadien de la partie I
Un impôt étranger a été payé sur des revenus d’entreprise provenant de l’extérieur du Canada
Le revenu n’est pas exonéré en vertu d’une convention fiscale

(Source : Agence du revenu du Canada)

Ce crédit fonctionne de pair avec les crédits provinciaux ou territoriaux, qui portent généralement sur les revenus étrangers hors entreprise.

Crédits d’impôt provinciaux ou territoriaux pour impôt étranger

La plupart des provinces et territoires offrent un crédit d’impôt provincial ou territorial pour impôt étranger aux sociétés qui paient de l’impôt étranger sur des revenus hors entreprise.

Ce que fait ce crédit :

Réduit l’impôt provincial ou territorial des sociétés
S’applique à l’impôt étranger payé sur des revenus étrangers hors entreprise
Évite la double imposition au niveau provincial

Dans la plupart des provinces et territoires, ce crédit est administré par l’entremise du système fédéral d’impôt des sociétés. (Source : Gouvernement du Canada)

Qui peut demander un crédit d’impôt provincial ou territorial pour impôt étranger?

Pour être admissible, votre société doit :

Être résidente du Canada pendant toute l’année d’imposition
Avoir un bureau permanent ou un établissement stable dans la province ou le territoire au cours de l’année
Gagner des revenus de placement étrangers
Payer plus d’impôt étranger sur des revenus hors entreprise que le crédit d’impôt fédéral pour impôt étranger demandé

Si votre société n’est pas résidente du Canada pendant toute l’année, ou n’a pas d’établissement permanent dans la province ou le territoire, vous ne pouvez pas demander le crédit. (Source : Gouvernement du Canada)

Exemple : crédit d’impôt pour impôt étranger en C.-B.

La Colombie-Britannique suit les règles fédérales, mais applique ses propres lignes directrices.

Principaux points du crédit d’impôt pour impôt étranger de la C.-B. :

Offert aux sociétés résidentes du Canada admissibles
S’applique à l’impôt étranger payé sur des revenus hors entreprise
Réduit l’impôt sur le revenu des sociétés de la C.-B. que vous devez
Non remboursable — vous ne pouvez pas recevoir de remboursement en argent

Vous ne pouvez demander le crédit de la C.-B. que si les impôts étrangers payés dépassent le crédit d’impôt fédéral pour revenus étrangers hors entreprise demandé pour l’année. (Source : Gouvernement de la Colombie-Britannique)

Comment le crédit est calculé

Le crédit d’impôt provincial ou territorial pour impôt étranger correspond généralement au moindre des montants suivants :

L’impôt étranger payé sur les revenus hors entreprise, ou
L’impôt provincial ou territorial payable sur ce revenu

Cette règle garantit que le crédit ne réduit pas votre impôt en dessous de zéro. (Source : Agence du revenu du Canada)

Erreurs courantes à éviter

Confondre les revenus d’entreprise et les revenus de placement
Des crédits différents s’appliquent à chaque type. Utiliser le mauvais crédit peut entraîner un refus.
Demander le crédit sans établissement permanent
Vous devez avoir un lieu d’affaires permanent dans la province ou le territoire.
Penser que le crédit est remboursable
Ces crédits réduisent uniquement l’impôt à payer. Ils ne donnent pas droit à un remboursement en argent.
Ignorer les différences provinciales
Le Québec et l’Alberta ont leurs propres systèmes d’imposition des sociétés avec des règles distinctes.

Foire aux questions

Q : Qu’est-ce qu’un revenu étranger hors entreprise?
Un revenu étranger hors entreprise est un revenu passif, comme les intérêts, dividendes, loyers ou redevances gagnés à l’extérieur du Canada. (Source : Agence du revenu du Canada)

Q : Toutes les provinces et tous les territoires offrent-ils un crédit d’impôt pour impôt étranger?
La plupart le font par l’entremise du système fédéral. Le Québec et l’Alberta ont leurs propres règles. (Source : Agence du revenu du Canada)

Q : Le crédit d’impôt provincial pour impôt étranger est-il remboursable?
Non. Il réduit l’impôt provincial ou territorial, mais ne donne pas droit à un remboursement. (Source : Gouvernement du Canada)

Q : Les banques étrangères autorisées peuvent-elles demander ce crédit en Ontario?
Oui. Les banques étrangères autorisées peuvent être admissibles si elles exercent des activités bancaires canadiennes en Ontario. (Source : Gouvernement du Canada)

Q : Quelle est la valeur du crédit d’impôt pour impôt étranger?
Cela dépend de votre impôt provincial et du montant d’impôts étrangers admissibles payés. Il n’y a pas de maximum fixe. (Source : Agence du revenu du Canada)

GrantHub suit les programmes actifs de crédits d’impôt provinciaux et territoriaux partout au Canada. Vous pouvez vérifier lesquels correspondent au profil de votre entreprise ou utiliser les filtres de recherche de GrantHub pour trouver des crédits par emplacement et par type d’entreprise.

Prochaines étapes

Les revenus étrangers peuvent augmenter votre facture fiscale si vous oubliez des crédits ou si vous les utilisez incorrectement. Des outils comme le vérificateur d’admissibilité de GrantHub peuvent vous aider à filtrer les crédits d’impôt par emplacement et par type d’entreprise. Si votre société gagne des revenus à l’extérieur du Canada, examinez vos crédits chaque année pour vous assurer de ne pas payer trop d’impôt.

Voir aussi :

Crédits d’impôt vs subventions pour la formation des employés en Colombie-Britannique
Quelles dépenses d’entreprise sont admissibles dans les subventions et prêts canadiens?
Subventions fédérales vs provinciales pour la formation de la main-d’œuvre : que devraient utiliser les employeurs canadiens?

How Foreign Income and Foreign Tax Credits Work in Canada