Les crédits d’impôt des sociétés peuvent aider à réduire le montant que votre entreprise canadienne doit payer, mais des règles strictes de conformité s’appliquent. Ces règles sont particulièrement importantes si votre société est inactive, en cours de dissolution ou exerce ses activités dans plus d’un pays. Un seul dépôt manqué ou un statut non admissible peut vous faire perdre l’accès aux crédits d’impôt provinciaux ou territoriaux pour impôt étranger pour l’année visée (Source : Agence du revenu du Canada).
Ce guide explique comment la dissolution d’une société et la conformité influencent les crédits d’impôt des sociétés pour les sociétés canadiennes. Il met l’accent sur les crédits d’impôt provinciaux ou territoriaux pour impôt étranger et sur ce que votre entreprise doit faire pour demeurer admissible en vertu du droit canadien.
Le programme des crédits d’impôt provinciaux ou territoriaux pour impôt étranger permet aux sociétés canadiennes de réduire leur impôt provincial ou territorial des sociétés lorsqu’elles ont déjà payé un impôt sur le revenu étranger sur un revenu autre qu’un revenu d’entreprise (Source : Agence du revenu du Canada).
Pour demander le crédit pour une année d’imposition, votre société doit :
Certaines sociétés ne sont pas admissibles au crédit, notamment :
Si votre entreprise est en voie de fermeture, il peut devenir plus difficile de respecter ces conditions.
La dissolution d’une société modifie son statut juridique au Canada. Une fois dissoute, une société ne peut généralement plus gagner de revenus ni demander de nouveaux crédits d’impôt.
Si votre société :
Vous pouvez encore demander les crédits d’impôt étrangers admissibles dans votre déclaration T2 finale. Il est important de demeurer conforme pendant cette période.
Une fois la dissolution terminée :
Corporations Canada exige que toutes les obligations juridiques et fiscales soient réglées avant la dissolution. Cela comprend les déclarations fiscales finales auprès de l’Agence du revenu du Canada (ARC) (Source : Corporations Canada).
Le respect des exigences de conformité contribue à préserver la validité de vos crédits d’impôt des sociétés, surtout lors d’une restructuration ou de la fermeture de votre entreprise en vertu du droit canadien.
GrantHub peut vous aider à repérer des programmes de crédits d’impôt par province et selon le statut de l’entreprise, ce qui est utile si la situation de votre société a changé. Omettre l’une de ces étapes peut entraîner le refus des crédits ou des nouvelles cotisations ultérieures.
Dissoudre avant de produire une déclaration T2 finale
Vous devez produire la déclaration finale. Omettre cette étape peut annuler vos demandes de crédits d’impôt.
Supposer qu’inactif signifie non admissible
Une société inactive peut encore être admissible aux crédits si elle a gagné un revenu admissible au cours de l’année d’imposition et a respecté toutes les règles de conformité.
Manque de documentation des impôts étrangers payés
L’ARC peut refuser les crédits si vous ne pouvez pas fournir la preuve des avis de cotisation ou des paiements d’impôts étrangers.
Négliger les règles provinciales relatives à l’établissement stable
Les revenus ne suffisent pas. Il est également nécessaire de satisfaire à l’exigence d’établissement dans la province ou le territoire.
Q : Une société dissoute peut-elle demander des crédits d’impôt étrangers ?
Uniquement pour la période précédant la dissolution. Les crédits doivent être demandés dans la déclaration T2 finale, et toutes les règles d’admissibilité doivent être respectées pendant cette année d’imposition (Source : Agence du revenu du Canada).
Q : Dois-je régler toutes les dettes avant de dissoudre ma société ?
Oui. Corporations Canada exige que vous régliez toutes les obligations en suspens, y compris les impôts, avant que la dissolution ne soit approuvée (Source : Corporations Canada).
Q : Combien de temps prend la dissolution d’une société au Canada ?
Les délais varient. La dissolution peut prendre des semaines ou des mois selon que les dépôts, les approbations des actionnaires et les comptes fiscaux sont complets (Source : Corporations Canada).
Q : Les crédits d’impôt étrangers sont-ils identiques dans toutes les provinces ?
Non. Bien qu’ils reposent sur des règles fédérales, chaque province ou territoire a ses propres calculs et plafonds (Source : Agence du revenu du Canada).
Q : La fermeture d’une entreprise annule-t-elle les obligations de déclaration auprès de l’ARC ?
Non. Vous devez tout de même produire les déclarations finales et fermer les comptes de l’ARC pour l’impôt sur le revenu des sociétés, la TPS/TVH et la paie, conformément au droit canadien (Source : Agence du revenu du Canada).
Les crédits d’impôt des sociétés dépendent du calendrier, du statut juridique et du respect des exigences réglementaires canadiennes par votre entreprise. Si votre entreprise gagne des revenus à l’extérieur du Canada ou se prépare à être dissoute, comprendre l’admissibilité dès le départ peut vous aider à éviter la perte de crédits. GrantHub suit les programmes de crédits d’impôt provinciaux et territoriaux partout au Canada, afin que vous puissiez voir lesquels correspondent au profil de votre société avant de produire votre prochaine déclaration.
Le gouvernement canadien a financé plus de 400 000 entreprises à travers 1,27 million de subventions et contributions. Vérifiez votre admissibilité en 60 secondes.