Si votre entreprise engage des dépenses pour l’exploration minérale en Colombie-Britannique, le Crédit d’impôt pour l’exploration minière de la C.-B. peut réduire votre impôt sur le revenu des sociétés. La plupart des entreprises admissibles obtiennent un crédit remboursable de 20 %. Toutefois, certains projets sont admissibles à un taux bonifié de 30 %. Ce taux plus élevé peut représenter un remboursement beaucoup plus important pour les entreprises actives en exploration. Pour certaines, cela peut valoir des centaines de milliers de dollars (Source : Government of British Columbia).
Ce guide explique qui est admissible au taux de 30 %, quelles dépenses sont prises en compte et les erreurs courantes à éviter.
Le Crédit d’impôt pour l’exploration minière de la C.-B. (METC) est un crédit d’impôt remboursable sur l’impôt des sociétés destiné aux sociétés qui effectuent de l’exploration minérale de reconnaissance en Colombie-Britannique (Source : Government of British Columbia).
Voici un résumé :
Le METC est administré dans le cadre du régime d’impôt sur le revenu des sociétés de la C.-B. Il s’applique aux dépenses d’exploration admissibles engagées dans la province (Source : Government of British Columbia).
Pour obtenir le taux de 30 %, votre entreprise doit respecter toutes les conditions suivantes.
Seules les sociétés peuvent demander le METC de la C.-B. Cela inclut :
Les commanditaires ne sont pas admissibles. Votre société doit participer aux activités, comme les travaux d’exploration de la société de personnes, pour être considérée comme « active » (Source : Government of British Columbia).
Le taux bonifié de 30 % s’applique uniquement à l’exploration de reconnaissance. Il ne s’applique pas à l’aménagement de mines ni à la production.
Les activités admissibles comprennent :
Les dépenses liées à la construction de mines, à la production ou à l’extraction ne sont pas admissibles (Source : Government of British Columbia).
Il s’agit de la règle principale pour le taux de 30 %.
Si votre exploration a lieu à l’extérieur d’une zone désignée, vous pourriez tout de même être admissible au taux de 20 % (Source : Government of British Columbia).
Pour les dépenses engagées après 2018, vous devez soustraire certains revenus de vos coûts d’exploration admissibles, notamment :
Si vous ne soustrayez pas ces montants, votre demande pourrait être trop élevée. Le gouvernement pourrait réviser votre demande (Source : Government of British Columbia).
Seuls les coûts directement liés à l’exploration minérale de reconnaissance sont admissibles. Par exemple :
Les dépenses générales d’entreprise, la construction de mines ou les coûts de production ne sont pas admissibles.
Les zones désignées sont des secteurs particuliers de la C.-B. établis par le gouvernement. Ces zones donnent droit au taux bonifié de 30 %. La liste des zones désignées peut changer ; il est donc important de consulter les cartes les plus récentes sur le site Web du gouvernement de la C.-B. avant de produire votre déclaration.
Penser que toute exploration en C.-B. est admissible au 30 %
Seule l’exploration dans des zones désignées donne droit au taux bonifié. L’emplacement est déterminant.
Présenter une demande à titre de commanditaire
Les commanditaires ne sont pas admissibles, même si la société de personnes effectue des travaux d’exploration admissibles.
Inclure des coûts d’aménagement ou de production
Les coûts liés à l’aménagement de la mine, aux études de production ou à l’extraction ne sont pas admissibles.
Ne pas soustraire les revenus après 2018
Vous devez déduire certains revenus des dépenses admissibles avant de calculer votre crédit.
Q : Le Crédit d’impôt pour l’exploration minière de la C.-B. est-il remboursable ?
Oui. Le crédit est remboursable ; votre société peut donc recevoir le montant même si elle ne doit aucun impôt des sociétés (Source : Government of British Columbia).
Q : Les sociétés de personnes peuvent-elles demander le crédit de 30 % ?
Non. La société de personnes elle-même ne peut pas demander le crédit. Les sociétés partenaires admissibles qui sont des membres actifs peuvent demander leur part. Les commanditaires ne le peuvent pas (Source : Government of British Columbia).
Q : Où puis-je trouver la liste des zones désignées ?
La Province de la Colombie-Britannique publie les zones désignées par l’entremise de ressources gouvernementales officielles pour le programme METC (Source : Government of British Columbia).
Q : Les études environnementales sont-elles des dépenses admissibles ?
Oui, si les études sont directement liées à l’exploration minérale de reconnaissance et respectent les règles du programme (Source : Government of British Columbia).
Q : Le crédit d’impôt est-il considéré comme un revenu imposable ?
Le crédit influe sur votre calcul d’impôt des sociétés. Vous devez le déclarer conformément aux règles de l’impôt sur le revenu des sociétés de la C.-B. (Source : Government of British Columbia).
Le Crédit d’impôt pour l’exploration minière de la C.-B. offre un remboursement important aux entreprises qui explorent de nouveaux sites minéraux. L’obtention du taux bonifié de 30 % peut avoir un impact majeur sur la rentabilité de votre projet. Assurez-vous que votre société, vos dépenses et l’emplacement de votre projet respectent toutes les règles du programme avant de présenter une demande. Une analyse attentive vous aide à éviter les erreurs courantes et à maximiser votre remboursement.
Le Crédit d’impôt pour l’exploration minière de la C.-B. peut réduire le coût de l’exploration à un stade précoce, surtout si votre projet est admissible au taux de 30 %. Pour tirer le maximum du programme, vérifiez votre admissibilité en fonction de l’emplacement, des dépenses et de la structure de votre société.
GrantHub suit les crédits d’impôt et les programmes de subvention partout au Canada, y compris les incitatifs provinciaux comme le METC de la C.-B. Examiner vos options avant de produire votre déclaration vous aide à planifier votre budget d’exploration et à éviter des erreurs coûteuses. Pour obtenir plus de soutien, consultez les ressources de GrantHub sur l’exploitation minière et les crédits d’impôt.
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