Si vous recherchez le programme RS&DE, vous cherchez probablement à confirmer le niveau de soutien que votre entreprise peut obtenir pour la recherche et le développement au Canada. Le programme de recherche scientifique et de développement expérimental (RS&DE) est le plus important incitatif fédéral pour la R-D, retournant des milliards chaque année aux entreprises canadiennes sous forme de crédits d’impôt. Les récents changements au budget fédéral rendent le programme plus généreux en 2025–2026 qu’il ne l’a été depuis des années (Source : Gouvernement du Canada).
Le programme RS&DE est un incitatif fiscal, et non une subvention traditionnelle. Vous le réclamez lors de la production de votre déclaration de revenus des sociétés. Si votre demande est approuvée, vous recevez un crédit d’impôt à l’investissement (CII) qui réduit l’impôt à payer ou donne droit à un remboursement en espèces.
Les travaux admissibles au programme RS&DE doivent viser à résoudre une incertitude scientifique ou technologique. Voici quelques exemples courants :
L’ingénierie de routine, la recherche de marché ou les modifications esthétiques ne sont pas admissibles (Source : Agence du revenu du Canada).
Vous pouvez réclamer à la fois des dépenses courantes et, à compter de la fin de 2024, certaines dépenses en immobilisations :
(Source : Ministère des Finances Canada)
Les budgets fédéraux de 2024 et 2025 ont considérablement élargi le programme.
Si vous êtes une société privée sous contrôle canadien (SPCC) :
Il s’agit d’une augmentation majeure par rapport à l’ancien plafond de 3 millions de dollars et même du plafond de 4,5 millions de dollars annoncé précédemment (Source : budget.canada.ca; Agence du revenu du Canada).
Si votre entreprise est publique ou sous contrôle étranger :
(Source : Gouvernement du Canada)
Le gouvernement a également augmenté les seuils de réduction progressive du capital imposable, permettant aux grandes SPCC de conserver l’accès au taux bonifié de 35 % plus longtemps (Source : Ministère des Finances Canada).
Le programme fédéral de crédit d’impôt pour la recherche scientifique et le développement expérimental (RS&DE) est administré par l’Agence du revenu du Canada et s’applique partout au pays (Source : ARC).
De plus, plusieurs provinces offrent des crédits d’impôt RS&DE cumulables, notamment :
Des outils comme le sélecteur d’admissibilité GrantHub peuvent vous aider à filtrer les programmes liés à la RS&DE par province et type d’entreprise en quelques secondes.
Réclamer des travaux de routine
Le débogage standard, l’assurance qualité ou les mises à niveau mineures échouent généralement aux critères de la RS&DE.
Documentation technique faible
Les examinateurs de l’ARC recherchent la preuve d’incertitude, d’expérimentation et de résultats. L’absence de ces éléments est l’une des principales raisons de réduction.
Ignorer les crédits provinciaux
Plusieurs entreprises laissent de l’argent sur la table en ne réclamant que le crédit fédéral RS&DE.
Mauvaise compréhension du statut de SPCC
La structure de propriété influence votre taux de crédit et la possibilité de remboursement.
Q : Le programme RS&DE est-il une subvention ou un crédit d’impôt?
Il s’agit d’un crédit d’impôt réclamé dans votre déclaration de revenus des sociétés. Les demandes approuvées réduisent l’impôt à payer ou génèrent un remboursement (Source : ARC).
Q : Combien mon entreprise peut-elle récupérer grâce à la RS&DE?
Les SPCC admissibles peuvent récupérer jusqu’à 35 % de 6 millions de dollars de dépenses RS&DE au fédéral, plus les crédits provinciaux lorsqu’ils sont disponibles (Source : budget.canada.ca).
Q : Les jeunes entreprises sont-elles admissibles au programme RS&DE?
Oui. Les startups sont souvent admissibles, surtout si elles sont des SPCC réalisant du développement expérimental au Canada.
Q : Le développement de logiciels peut-il être admissible à la RS&DE?
Oui, si le travail comportait une incertitude technologique et une expérimentation systématique. Le codage de routine n’est pas admissible (Source : Agence du revenu du Canada).
Q : Quand recevrai-je le remboursement RS&DE?
Après que l’ARC ait examiné et approuvé votre demande. Le délai de traitement varie, mais il est souvent de quelques mois ou plus si un examen technique est requis.
Le programme RS&DE demeure l’un des incitatifs les plus avantageux pour les entreprises canadiennes investissant en R-D, surtout avec le nouveau plafond de dépenses de 6 millions de dollars. Comprendre comment les crédits fédéraux et provinciaux fonctionnent ensemble peut augmenter considérablement votre retour.
GrantHub suit plus de 2 500 programmes actifs de subventions et de crédits d’impôt à travers le Canada — y compris la RS&DE et les crédits provinciaux connexes — afin que vous puissiez rapidement voir ce qui correspond à votre profil d’entreprise. Pour en savoir plus, consultez des guides connexes comme Qu’est-ce que la RS&DE?, Calculatrice RS&DE et Financement RS&DE.
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