Si votre entreprise dépense de l’argent pour résoudre des problèmes techniques, le programme RS&DE pourrait vous retourner une grande partie de ces coûts sous forme de remboursement ou de crédits d’impôt. Le programme de Recherche scientifique et développement expérimental (RS&DE) est le plus important incitatif à la R-D au Canada, soutenant plus de 4 milliards de dollars par année en demandes à l’échelle nationale (Source : Agence du revenu du Canada). Les récentes mises à jour du budget fédéral en 2025 et les consultations prévues pour 2026 annoncent également des changements que vous devriez comprendre avant de déposer votre demande.
Ce guide explique ce qu’est la RS&DE, qui y a droit, combien vous pouvez demander et ce qui change pour 2025–2026.
RS&DE signifie Recherche scientifique et développement expérimental. Il s’agit d’un incitatif fiscal fédéral administré par l’Agence du revenu du Canada (ARC) qui récompense les entreprises effectuant des travaux de R-D au Canada (Source : Agence du revenu du Canada).
Essentiellement, la RS&DE aide à compenser le coût de :
Contrairement aux subventions traditionnelles, la RS&DE est rétroactive. Vous dépensez d’abord, puis vous réclamez les coûts admissibles lors de la production de votre déclaration de revenus des sociétés.
Le programme s’appelle officiellement le Programme d’incitatifs fiscaux pour la recherche scientifique et le développement expérimental (RS&DE) et il est ouvert à la plupart des entreprises canadiennes, y compris les jeunes pousses et les entreprises établies (Source : Agence du revenu du Canada).
La RS&DE offre de la valeur de deux façons principales :
La portion fédérale représente la plus grande part de la plupart des demandes :
Sociétés privées sous contrôle canadien (SPCC)
Sociétés autres que SPCC (publiques, étrangères)
Les crédits remboursables signifient que l’ARC peut vous envoyer un remboursement même si vous ne devez pas d’impôt.
Vous pouvez réclamer :
Les dépenses en immobilisations demeurent exclues à la suite des modifications apportées lors des précédents budgets fédéraux, et aucune réintégration n’a été confirmée dans les consultations du Budget 2025 (Source : Ministère des Finances Canada, Budget 2025).
Pour qu’un travail soit admissible à la RS&DE, il doit satisfaire aux trois critères de l’ARC :
Incertitude technologique
Vous avez fait face à un problème qui ne pouvait être résolu avec les connaissances existantes.
Avancement technologique
Le travail visait à générer de nouvelles connaissances ou à améliorer une technologie existante.
Recherche systématique
Vous avez suivi une démarche planifiée et expérimentale.
Cela s’applique à tous les secteurs, y compris les logiciels, la fabrication, les technologies propres, l’agroalimentaire et les sciences de la vie. Le dépannage courant ou les mises à niveau de routine ne sont pas admissibles.
Si vous n’êtes pas certain, des outils comme le filtre d’admissibilité de GrantHub peuvent vous aider à cibler les programmes par province et secteur en quelques secondes.
Le budget fédéral 2025 et les consultations en cours du ministère des Finances portent sur l’amélioration de l’intégrité et de l’accessibilité du programme (Source : Ministère des Finances Canada ; Budget 2025).
Points clés à retenir :
Ces mises à jour signifient que les demandes restent avantageuses, mais une documentation technique et financière solide est plus importante que jamais.
La plupart des provinces offrent leurs propres crédits d’impôt R-D qui s’ajoutent à la RS&DE.
Exemples :
Vous pouvez en savoir plus dans nos guides sur les crédits d’impôt RS&DE et les crédits d’impôt aux entreprises.
Croire que tous les travaux de développement sont admissibles
Le codage de routine ou l’ingénierie standard échouent généralement au test RS&DE.
Documentation technique insuffisante
Les examinateurs de l’ARC recherchent des preuves claires d’incertitude, d’expérimentation et de résultats.
Oublier les délais de production
Les demandes RS&DE doivent être produites dans les 18 mois suivant la fin de votre exercice financier.
Ignorer les crédits provinciaux
Plusieurs entreprises laissent de l’argent sur la table en ne réclamant que la RS&DE fédérale.
Q : La RS&DE est-elle une subvention ou un prêt ?
La RS&DE n’est ni l’un ni l’autre. Il s’agit d’un incitatif fiscal offert sous forme de déductions et de crédits d’impôt, dont certains sont remboursables (Source : Agence du revenu du Canada).
Q : Les jeunes entreprises sans revenus peuvent-elles réclamer la RS&DE ?
Oui. Les SPCC en démarrage peuvent recevoir des crédits RS&DE remboursables même si elles n’ont pas de revenus, tant qu’elles ont engagé des coûts de R-D admissibles.
Q : Le développement logiciel est-il admissible à la RS&DE ?
C’est possible. Le travail doit viser à résoudre une incertitude technologique et à réaliser un avancement, et non simplement à créer des fonctionnalités standards.
Q : Jusqu’à quand puis-je réclamer la RS&DE ?
Vous devez produire votre demande dans les 18 mois suivant la fin de l’exercice au cours duquel les dépenses ont été engagées (Source : Agence du revenu du Canada).
Q : Ai-je besoin d’un consultant RS&DE ?
Ce n’est pas obligatoire. Cependant, plusieurs entreprises font appel à des conseillers en raison de la complexité technique et financière du programme.
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La RS&DE demeure l’un des outils de financement les plus puissants pour l’innovation canadienne en 2025–2026. L’essentiel est de comprendre ce qui est admissible, de bien le documenter et de combiner la RS&DE avec d’autres programmes lorsque possible. GrantHub vous aide à voir comment la RS&DE s’agence avec les crédits provinciaux et d’autres options de financement, le tout à un seul endroit.
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