Si votre entreprise développe de nouvelles technologies, améliore un produit ou résout des problèmes techniques, le programme RS&DE pourrait vous rapporter des dizaines, voire des centaines de milliers de dollars en argent comptant ou en économies d’impôt. Le programme fédéral d’incitatifs fiscaux pour la recherche scientifique et le développement expérimental (RS&DE) est le plus grand programme de soutien à l’innovation au Canada, accordant chaque année des milliards en crédits (Source : Agence du revenu du Canada). Pourtant, de nombreuses entreprises admissibles n’en font jamais la demande ou réclament moins que ce qui leur est dû.
Ce guide explique ce qu’est la RS&DE, comment elle fonctionne et ce qu’il vous faut pour y avoir droit—sans le jargon.
RS&DE signifie Recherche scientifique et développement expérimental. Il s’agit d’un programme d’incitatifs fiscaux fédéral géré par l’Agence du revenu du Canada (ARC) qui récompense les entreprises canadiennes effectuant des travaux de R-D admissibles au Canada (Source : Agence du revenu du Canada).
La RS&DE est importante parce que :
Au niveau fédéral, la RS&DE vous permet de déduire les coûts de R-D admissibles de votre revenu et d’obtenir des crédits d’impôt à l’investissement (CII) en plus (Source : Agence du revenu du Canada).
La RS&DE n’est pas une subvention. Il s’agit d’un crédit d’impôt réclamé après la fin de votre exercice financier.
Voici comment cela fonctionne en pratique :
La plupart des sociétés privées sous contrôle canadien (SPCC) peuvent obtenir des crédits remboursables, ce qui signifie un remboursement en argent même si vous n’avez pas d’impôt à payer (Source : Agence du revenu du Canada).
Pour être admissible à la RS&DE, votre travail doit viser à résoudre une incertitude scientifique ou technologique.
Les activités admissibles incluent souvent :
L’ARC recherche trois éléments :
L’ingénierie de routine, la recherche de marché et les modifications cosmétiques ne sont pas admissibles (Source : Agence du revenu du Canada).
Pour des exemples, consultez Exemples RS&DE.
La RS&DE vous permet de réclamer à la fois les coûts de main-d’œuvre et non liés à la main-d’œuvre directement associés aux travaux de R-D admissibles.
Dépenses admissibles courantes :
Pour les SPCC, les crédits d’impôt à l’investissement fédéraux peuvent représenter jusqu’à 35 % des dépenses admissibles, selon le revenu et la structure de propriété (Source : Agence du revenu du Canada).
En plus du programme fédéral de RS&DE, plusieurs provinces offrent des crédits additionnels cumulables.
D’autres provinces, comme l’Ontario et le Québec, offrent aussi des crédits de R-D qui peuvent augmenter considérablement votre remboursement total. Consultez Crédits RS&DE Ontario pour un aperçu provincial.
1. Croire que les projets échoués ne sont pas admissibles
La RS&DE porte sur l’expérimentation, pas sur la réussite. Les tentatives infructueuses peuvent être admissibles si l’incertitude et les tests sont présents.
2. Attendre trop longtemps avant de documenter le travail
L’ARC s’attend à des dossiers contemporains. Reconstituer la documentation plusieurs mois plus tard augmente le risque de vérification.
3. Réclamer du travail de routine
La correction de bogues, les mises à niveau standards et la personnalisation pour un client sont généralement exclues.
4. Oublier la date limite
Vous devez soumettre votre demande de RS&DE dans les 18 mois suivant la fin de votre exercice financier (Source : Agence du revenu du Canada).
Q : La RS&DE est-elle réservée aux entreprises technologiques?
Non. Les entreprises de fabrication, d’agriculture, de technologies propres, de transformation alimentaire et de construction peuvent toutes être admissibles si elles effectuent de la R-D admissible.
Q : Les startups sans revenus peuvent-elles réclamer la RS&DE?
Oui. De nombreuses startups SPCC reçoivent des crédits remboursables même sans revenu imposable (Source : Agence du revenu du Canada).
Q : Combien de temps l’ARC prend-elle pour traiter une demande de RS&DE?
Les délais varient. Les demandes remboursables sont souvent examinées plus attentivement et peuvent prendre plusieurs mois.
Q : Ai-je besoin d’un consultant RS&DE?
Ce n’est pas obligatoire, mais plusieurs entreprises en engagent un en raison de la complexité technique et financière. Apprenez-en plus dans Consultants RS&DE.
Q : La RS&DE peut-elle être combinée avec d’autres sources de financement?
Oui. La RS&DE peut être cumulée avec des subventions et des incitatifs provinciaux, mais certains financements réduisent les coûts admissibles.
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La RS&DE est l’un des outils de financement les plus précieux pour les entreprises canadiennes qui font de la R-D, mais l’admissibilité et la valeur des demandes varient grandement. Des outils comme le filtre d’admissibilité de GrantHub peuvent vous aider à trier les programmes par province et secteur en quelques secondes. Si vous innovez déjà, la prochaine étape est de vous assurer de ne pas laisser d’argent sur la table.
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