Si votre entreprise fait de la R-D au Canada, la Recherche scientifique et développement expérimental (RS&DE) est le crédit d’impôt le plus important à comprendre. Le programme de RS&DE peut vous rembourser 15 % à 35 % des coûts de R-D admissibles, avec d’importants changements fédéraux en vigueur pour 2025–2026 qui élargissent l’admissibilité et les montants réclamables (Source : Agence du revenu du Canada ; Ministère des Finances Canada).
Voici une explication claire et à jour de la RS&DE, des travaux admissibles et de ce que signifient les dernières mises à jour fédérales pour votre entreprise.
La RS&DE est une incitation fiscale fédérale administrée par l’Agence du revenu du Canada (ARC). Elle réduit votre impôt des sociétés ou vous verse un remboursement en argent lorsque vous effectuez des travaux de R-D admissibles au Canada (Source : Agence du revenu du Canada).
En résumé, la RS&DE offre :
Pour les exercices débutant en 2025–2026, les taux fédéraux sont :
Le taux bonifié de 35 % demeure inchangé, mais le plafond des dépenses admissibles à ce taux a été considérablement augmenté (Source : budget.canada.ca).
Les récents budgets fédéraux ont apporté les plus importantes bonifications à la RS&DE depuis plus de dix ans.
Cela signifie que les SPCC admissibles peuvent maintenant obtenir le crédit de 35 % sur jusqu’à 6 M$ de dépenses admissibles, au lieu de 3 M$ (Source : Budget du gouvernement du Canada 2025).
Les seuils de réduction progressive pour le crédit bonifié ont été augmentés :
Davantage de moyennes entreprises canadiennes peuvent maintenant accéder au taux bonifié de la RS&DE au lieu d’être réduites à 15 % (Source : Ministère des Finances Canada).
L’admissibilité a été élargie pour inclure certaines sociétés publiques canadiennes, annulant ainsi des exclusions de longue date. Ceci est particulièrement pertinent pour les entreprises technologiques et de technologies propres en croissance qui se préparent à un PAPE ou qui sont déjà publiques (Source : Ministère des Finances Canada).
Les dépenses en immobilisations pour la RS&DE—précédemment exclues—sont rétablies dans le cadre de la réforme. Cela inclut certains équipements achetés et utilisés principalement pour les travaux de RS&DE (Source : mises à jour du Budget fédéral 2024).
À compter du 1er avril 2026, l’ARC prévoit d’introduire :
Ces changements visent à réduire l’incertitude et les longs délais vécus par de nombreux demandeurs (Source : Agence du revenu du Canada ; Budget 2025).
Pour être admissibles à la RS&DE, vos travaux doivent viser à résoudre une incertitude scientifique ou technologique par une investigation systématique.
Les activités admissibles courantes incluent :
Les coûts admissibles peuvent inclure :
Un exemple simplifié pour une SPCC :
Les crédits provinciaux de RS&DE peuvent s’ajouter. Par exemple, des provinces comme la C.-B., l’Ontario et le Québec offrent des incitatifs additionnels à la R-D en plus de la RS&DE fédérale.
Des outils comme le filtre d’admissibilité de GrantHub vous permettent de repérer en quelques secondes les programmes de RS&DE et provinciaux selon votre province et secteur.
Réclamer des travaux d’ingénierie de routine
Les mises à jour de produits sans incertitude technologique sont souvent refusées.
Documentation technique faible
L’ARC recherche des preuves claires d’hypothèses, de tests et de résultats—pas seulement des résumés de projets.
Oublier les délais de production
Les demandes de RS&DE doivent généralement être produites dans les 18 mois suivant la fin de votre exercice financier (Source : Agence du revenu du Canada).
Ignorer les crédits provinciaux
Plusieurs entreprises laissent de l’argent sur la table en se concentrant uniquement sur la RS&DE fédérale.
Q : La RS&DE est-elle réservée aux jeunes entreprises technologiques ?
Non. La RS&DE s’applique à toute entreprise canadienne visant une avancée technologique, y compris en fabrication, agriculture, technologies propres et transformation alimentaire (Source : Agence du revenu du Canada).
Q : Puis-je réclamer la RS&DE si mon projet a échoué ?
Oui. La RS&DE porte sur la tentative de résoudre une incertitude, pas sur le succès commercial.
Q : Les crédits RS&DE sont-ils imposables ?
Les crédits remboursables de RS&DE sont généralement considérés comme une aide gouvernementale et peuvent réduire vos dépenses déductibles.
Q : Les sociétés publiques peuvent-elles réclamer la RS&DE en 2025–2026 ?
Oui. Certaines sociétés publiques canadiennes sont désormais admissibles à la suite des récentes réformes fédérales (Source : Ministère des Finances Canada).
La RS&DE demeure l’un des incitatifs à la R-D les plus généreux au Canada, surtout après les bonifications de 2025–2026. Le défi est de bien comprendre les règles d’admissibilité, les nouveaux plafonds et la façon dont la RS&DE s’agence avec les crédits provinciaux et autres financements non fiscaux.
GrantHub suit plus de 2 500 programmes actifs de subventions et crédits d’impôt à travers le Canada—incluant la RS&DE fédérale et les incitatifs provinciaux à la R-D—pour que vous puissiez voir ceux qui correspondent à votre profil d’entreprise et comment la RS&DE s’intègre à votre stratégie de financement globale.
Le gouvernement canadien a financé plus de 400 000 entreprises à travers 1,27 million de subventions et contributions. Vérifiez votre admissibilité en 60 secondes.