Canada SR&ED tax credits in 2025–2026: how the program works and what changed

Les crédits d’impôt RS&DE du Canada en 2025–2026 : fonctionnement du programme et nouveautés

Si votre entreprise investit dans la recherche ou le développement expérimental, Canada RS&DE demeure la plus grande source de financement de l’innovation disponible. Ce programme fédéral offre des crédits d’impôt remboursables et non remboursables d’une valeur de 15 % à 35 % des coûts admissibles de RS&DE, et les récentes mises à jour fédérales ont élargi l’accès et augmenté les plafonds pour 2025–2026 (Source : Agence du revenu du Canada; Ministère des Finances Canada).

Vous trouverez ci-dessous un aperçu clair et à jour du fonctionnement de Canada RS&DE, des nouveautés et des conditions d’admissibilité.

Fonctionnement de Canada RS&DE (taux, plafonds et admissibilité)

Le Programme d’encouragement fiscal à la recherche scientifique et au développement expérimental (RS&DE) est administré par l’Agence du revenu du Canada (ARC). Il récompense les entreprises qui cherchent à réaliser des avancées technologiques et qui font face à de l’incertitude technique au Canada (Source : Agence du revenu du Canada).

Taux de crédit d’impôt RS&DE pour 2025–2026

Votre taux de crédit RS&DE dépend du type de société :

Sociétés privées sous contrôle canadien (SPCC)
- Crédit remboursable bonifié de 35 %
- S’applique aux dépenses admissibles de RS&DE jusqu’à une limite annuelle
Autres sociétés (y compris les sociétés publiques)
- Crédit d’impôt à l’investissement général de 15 %
- Généralement non remboursable, mais peut réduire l’impôt à payer

(Source : budget.canada.ca; Agence du revenu du Canada)

Plafond accru des dépenses de RS&DE

Une mise à jour majeure touche les entreprises en croissance :

Le plafond des dépenses bonifiées de RS&DE passe à 6 millions de dollars
S’applique aux années d’imposition commençant le 16 décembre 2024 ou après
Remplace le plafond précédemment annoncé de 4,5 millions de dollars

Ce changement augmente considérablement la portion remboursable de Canada RS&DE pour les SPCC admissibles (Source : Ministère des Finances Canada; Agence du revenu du Canada).

Quelles dépenses sont admissibles à Canada RS&DE?

Les coûts admissibles à la RS&DE comprennent généralement :

Salaires et traitements du personnel effectuant la RS&DE
Matériaux consommés ou transformés lors de l’expérimentation
Certains frais généraux (méthode traditionnelle ou méthode de l’approche simplifiée)
Paiements contractuels pour la RS&DE effectuée au Canada
Dépenses en immobilisations, rétablies grâce aux récentes modifications fédérales

(Source : Agence du revenu du Canada)

Pour être admissibles, les travaux doivent viser une avancée technologique et impliquer une recherche ou expérimentation systématique.

Déposer une demande RS&DE : délais et modalités

Canada RS&DE se réclame dans votre déclaration de revenus des sociétés :

Déposez le formulaire T661 avec votre déclaration T2
Incluez une documentation technique et financière détaillée
Délai : généralement 18 mois après la fin de votre exercice financier

Si vous manquez ce délai, votre demande RS&DE sera refusée, même si les travaux sont admissibles (Source : Agence du revenu du Canada).

Des outils comme le sélecteur d’admissibilité de GrantHub peuvent vous aider à confirmer si vos activités de R-D répondent aux critères de RS&DE avant d’investir du temps dans la documentation.

Programmes provinciaux cumulables avec Canada RS&DE

De nombreuses provinces offrent des crédits de type RS&DE qui peuvent être réclamés en plus de la RS&DE fédérale, notamment :

Crédit d’impôt pour la recherche scientifique et le développement expérimental de la Colombie-Britannique
- Crédit remboursable pour la R-D admissible effectuée en C.-B.
Crédits R-D et RS&DE du Québec
- Souvent remboursables et parmi les plus généreux au Canada

Les crédits provinciaux peuvent augmenter le soutien total bien au-delà du montant fédéral de Canada RS&DE (Source : Gouvernement de la Colombie-Britannique; Investissement Québec).

Pour un aperçu détaillé, consultez notre guide sur le financement RS&DE.

Erreurs courantes à éviter avec Canada RS&DE

Réclamer des travaux de routine
- Le débogage, les mises à niveau standards et la recherche de marché ne sont pas admissibles sauf s’ils traitent une incertitude technologique.
Narratifs techniques faibles
- Les réviseurs de l’ARC évaluent comment l’incertitude a été traitée, pas seulement ce qui a été construit.
Oublier le délai de 18 mois
- Les demandes RS&DE tardives sont automatiquement refusées (Source : Agence du revenu du Canada).
Ignorer les crédits provinciaux
- Plusieurs entreprises laissent de l’argent sur la table en ne réclamant que la RS&DE fédérale.

Foire aux questions

Q : La RS&DE s’adresse-t-elle seulement aux entreprises technologiques?
Non. Les entreprises manufacturières, agricoles, de technologies propres, de biotechnologie et de transformation alimentaire y sont régulièrement admissibles si elles réalisent du développement expérimental (Source : Agence du revenu du Canada).

Q : Les jeunes entreprises sans revenus peuvent-elles réclamer la RS&DE?
Oui. Les crédits RS&DE remboursables peuvent générer des remboursements en espèces même si votre entreprise est en phase pré-revenus (Source : Agence du revenu du Canada).

Q : Combien mon entreprise peut-elle obtenir de Canada RS&DE?
Les SPCC admissibles peuvent récupérer jusqu’à 35 % des premiers 6 millions de dollars de dépenses RS&DE, en plus des crédits provinciaux possibles (Source : budget.canada.ca).

Q : La RS&DE du Canada fait-elle l’objet de vérifications?
Oui. L’ARC peut effectuer des examens techniques et financiers. Une documentation claire réduit le temps de traitement et le risque.

Q : La RS&DE est-elle une subvention ou un crédit d’impôt?
Canada RS&DE est un incitatif fiscal, pas une subvention. Il réduit l’impôt à payer et peut donner lieu à un remboursement en espèces.

GrantHub suit plus de 2 500 programmes de subventions actifs au Canada — vérifiez ceux qui correspondent au profil de votre entreprise.

Prochaines étapes

Canada RS&DE demeure un pilier du financement de l’innovation, surtout avec le nouveau plafond bonifié de 6 millions de dollars maintenant en vigueur. Si votre entreprise effectue de la R-D au Canada, confirmer votre admissibilité tôt peut vous éviter des mois de travail inutile et des crédits perdus. GrantHub vous aide à comparer la RS&DE avec d’autres programmes comme les crédits d’impôt aux entreprises et à comprendre le fonctionnement de la RS&DE ainsi que les subventions pouvant s’ajouter à votre demande.